某房产公司内部审计工作制度

某房产公司内部审计工作制度（精选6篇）

某房产公司内部审计工作制度 第1篇

某房地产公司内部审计工作制度

离任审计与经理离、接任工作交接管理办法

（2）合法经营的责任；（3）资产安全完整的责任；（4）会计控制的责任；（5）财务管理的责任；（6）投资决策的责任。

2、直接责任：共有六种应予追究的直接责任。（1）玩忽职守造成重大损失的责任；（2）越权决策造成企业损失的责任；（3）私分公司资产的责任；（4）非法侵占公司财物的责任；（5）贪污贿赂挪用公司公款的责任；（6）其他以权谋私的责任。

9、一般应采取写实手法描述，实事求是、客观公正，忌夸大，勿形容，避比喻；

10、重大事项必须揭示。

3、如在2个月内不能顺利或完全了结和交接的情况，由人力资源部督促当事人书面报告其原因，报董事会讨论决定如何处理，并及时将书面处理意见反馈当事人，同时报财务中心及审计中心备案，待处理时做帐。

7.管理活动、行政活动；

8.其他认定事项。

审计人员到被审单位进行审计，后者提供必要的工作、生活条件。

4.检查被查计单位的凭证、帐簿、报表、资产；

5.对有关事项调查，有权要求有关单位和个人提供证明材料；

6.提出改进管理、提高效益的建议；

7.对违反财经法规行为提出纠正意见；

8.对严重违反财经法规、造成严重损失浪费的人员，提出追究责任的建议；

9.对审计工作中发现的重大问题及时向总经理、董事会、监事会报告；

10.对阻挠破坏审计工作及拒绝提供资料的，有权向总经理提出建议，采取必要措施，追究有关人员责任；

11.参与制定、修订有关规章制度。经理提出各类奖励建议。

怎样撰写任期经济责任审计报告

一、任期经济责任审计报告的特点

任期经济责任审计与其它审计项目相比，由于审计客体和审计目标的变化，其报告的特点也各不相同。

1、审计报告的作用。任期经济责任的客体是“单位领导人”，其作用是为干部管理部门的考核、任用干部提供依据，主要报送干部部门。其它审计项目的客体是“被审单位”，报告的作用在于为经营管理部门加强经济管理，提高经济效益服务。

2、审计报告的内容。任期经济责任审计目标，从经济事项的真实、合法、效益性转移到“单位领导人”的经济责任上。这一点必然导致审计报告内容的核心从反映“财政、财务收支的真实、合法和效益”转移到对单位领导人任期内履行经济责任的情况作出综合的反映。

二、任期经济责任审计报告的内容

根据《辞海》解答，经济是指社会物质生产和再生产的活动。责任是指份内应做的事或没有做好应予追究的事。因此，任期经济责任，是指领导人员任职期间对其所在企业资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性，以及有关经济活动和国家财经法纪执行情况应当负有的责任，包括主管责任和直接责任。主要包括以下内容：

（一）财务责任

企业各项财务收支活动是否合规、真实，财务计划或单位预算的执行和决定情况是否真实有效；

1、否适量、适度地筹集到满足生产经营所需的资金，保持合理的资金结构；

2、无对投资项目进行可行性研究，合理确定企业的投资方向和投资规模，有效配置资金；

3、否加强日常资金管理，降低经营成本，提高资金使用率。特别是企业的债权、债务是否清楚，有无长期拖欠形成呆账、坏账和由于经营管理不善而造成的重大经济损失问题。

4、收益分配上，能否处理好各种经济关系，注重收益分配和维护生产发展潜力的协调，有无损害企业长远利益和社会公益的短期行为；

5、无完善的经济责任制，对财务的约束是否科学有效。

6、有资产的保值增值情况，任期内各种财务指标是否完成，包括内部利润总额、固定资产加报率、不良资产率、投资收益率、净资产保值增值率等。

（二）、会计责任

是否依据有关法律、法规和有关规定，加强会计基础工作，严格执行会计制度，做到会计工作依法有序；

1、否根据本单位的业务需要，设置会计机构和配备必要的会计人员，会计机构负责人和主管人员是否符合国家的有关规定；

2、计人员的职业道德标准及相关内部控制制度是否健全有效；

3、计核算体系和方法是否安全、真实、可靠，有无化公为私、公款私存和私设“小金库”，有无授意伪造、变造会计凭证、账簿、报表，有无设置账外账等问题。

（三）管理责任

1、企业各项内部控制制度的健全有效性；

2、各职能部门的分工是否合理、工作是否有效、是否能在充分履行各项管理职能的基础上又能互相约束与牵制。

（四）经营责任

1、企业的生产经营方针是否与全公司保持一致；

2、是否树立为用户服务的思想；

3、经营目标责任是否分解落实，有无保证经济目标实现的切实可行的措施和制度。

（五）社会责任

1、企业员工的招募录用、技术培训、职务轮换和提升、工薪水平的提高、职工福利、劳动保护、企业环境等；

2、对文化、教育、体育及慈善事业的捐赠，为军人、失业者、残疾人提供就业机会情况等；

3、降低能源消耗、处理“三废”以及对社会综合环境治理提供的服务；

4、企业安全生产，提供产品的安全性、使用效能、耐用年限及社会咨询情况。

（六）财经法纪责任

1、任期内企业资产、负债、损益的合法真实性，以及各种税费、国有资

产收益、电缆的收缴情况，有无隐匿、截留、滥支乱用等违反财经纪律情况；

2、任职期间有无利用职权侵占、挪用企业资产、收受非法所得，擅自对外投资、拆借、担保或授意、暗示有关人员弄虚作假损害投资者和企业利益的行为；

3、任职期间，在对外交往中，有无不顾国家和企业利益利用职权索礼受贿，或内外勾结，牟取私利。

三、任期经济责任审计报告的结构

任期经济责任审计报告应由以下几部分组成：

1、开头部分。包括题目、编号和主送人或主送机关；

2、简序部分。简要说明审计依据、审计时间、审计范围、审计方式及审计实施情况。

3、基本情况介绍。主要包括被审计单位的性质、隶属关系、组织机构、职工人数及其知识结构或现职人员与退休人员比例，单位在本行业中所处地位如实力排名等，核算管理体制以及其它需要说明的情况。

4、审计情况部分。包括企业领导人任职期间单位经营管理情况，各项经营指标的完成情况、经营效益以及资产、负债、所有者权益等情况；

5、综合评价部分。要概括评价被审计人员任职期间的主要业绩，指出问题并确认或解除被审计者的经济责任。应严格按照国家有关规定，对审计范围的经济责任情况，注重数据，作出真实、客观、公正的评价，以肯定成绩，分析原因，促进管理，提高效益；

6、对存在问题的处理意见和建议。一是一般性违纪违规、管理不善、损

失浪费、国有资产流失、决策失误、经济效益不佳等问题，应针对审计中发现的问题提出处理意见和建议，以促进被审计单位严肃财经法纪，加强经营管理，提高经济效益。二是因玩忽职守、严重官僚主义造成重大经济损失或贪污受贿等触犯刑法的问题，应建议移交司法机关处理；

7、结尾部分。包括落款、日期、抄报抄送单位等。

四、撰写任期经济责任审计报告应把握的原则

1、客观公正，实事求是的原则。界定单位领导人任期内的经济责任，应尽量使用量化指标和对比的方式来说明企业的经济营运状况，用写实的手法来反映企业的对外投资、偿债能力等方面的情况，切忌在无审计依据的情况下随意评价。

2、责任相结合的原则。应客观分清玩忽职守与工作失误、前任与现任、上级与下级的责任。同时要注意企业所处的经营环境，实事求是地剖析企业盈亏的主、客观原因，考虑国家宏观经济政策对企业经营的影响。

3、慎性原则

4、由于任期经济责任审计评价理论体系尚未建立，审计人员应审慎考虑作出客观公正评价的风险性和可操作性，措辞应当谨慎、恰当

企业审计工作制度

□ 总则

(十)办理审计委员会和上级审计机关交办的其他事项，配合上级审计机关对本单位进行审计。

□ 机构

(二)有权参加有关的会计；

(三)有权向有关单位和人员进行调查，并索取证明材料；

(四)有权提出制止、纠正和处理违反财经法纪和严重失职等事项的意见；

(五)对阻挠、拒绝和破坏审计工作的，经厂长批准，有权采取封存其帐册和冻结资金等临时措施，必要时，提出追究有关人员责任的建议；

(六)有权对审计工作中出现的重大问题及时向审计委员会报告，必要时向上级审计机关报告。

□ 程序

扬或奖励。

□ 内部审计的任务

1.主要任务有：

(1)对公司及所属公司的资金、财产的完整安全进行监督审计。

(2)对公司及所属公司的财务收支计划、投资和经费的预算，信贷计划，外汇收支计划和经济合同的执行以及经济效益进行审计监督。

(3)对公司及所属公司的会计报表进行审计。

(4)对公司及所属公司的承包经营责任的审计评议，配合上级审计机构对公司主要领导人及所属公司的主要领导人的离任经济责任进行审计。

(5)对公司及其他所属各公司基建工程项目的概(预)算的执行、建设成本的真实性和经济效益进行审计。

(6)对公司及所属公司的内部控制制度的健全、有效及执行情况进行监督检查。

(7)对严重违反财经纪律，侵占国家、公司资产，严重损失浪费等损害国家、公司利益的行为进行专案审计。

(8)贯彻执行有关审计法规，制定或参与研究本公司及所属公司有关的规章制度。

2.办理公司领导、上级审计机构交办的其他审计事项，以及配合上级审计部门和会计师事务所对公司及所属公司进行审计。

3.对公司的下列项目审计部必须会签(不包括子公司)：

(1)基建项目；

(2)经济合同，包括采购合同；

(3)公司的年度会计报表。

4.审计部不定时对上述项目的执行情况进行抽查。

□ 职权

1.主要职权

(1)根据内部审计工作的需要，被审计单位应按时向审计部报送有关计划、预算、决算报表和文件资料等。

(2)检查实物、凭证、帐册、有关文件和资料。

(3)参与有关的会议。

(4)索取有关的证明材料。

(5)对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费行为作出临时制止的决定。

(6)对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的，经公司领导批准可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。

(7)监督被审计单位严格执行审计决定。

(8)对审计工作中的重大事项有权直接向上级审计机构如实反映。

2.对违反财经法纪和大量浪费的被审计单位的直接责任人员和单位负责人，可建议公司总经理给予行政处分，情节特别严重的可建议移送司法机关依法追究刑事责任。

□ 工作程序

1.审计部在年初应根据上级审计部门的部署结合公司的具体情况确定年度审计工作计划，报请总经理批准后实施。

2.在实施审计计划时应拟订审计方案，审计范围、内容、方式和时间，并通知被审计单位要求提供必要的工作条件。

3.在审计中必须做好工作底稿，记录审计过程，各种旁证材料齐全，作好调查记录并应有相关人员的签名盖章。

4.审计中如有争议应如实反映给领导，必须依法有据，实事求是地提出解决办法，切忌主观、武断。

5.每项审计工作结束最迟不得超过两个星期提出审计报告。

6.审计报告的要求；

(1)事实清楚(2)数据确实(3)依法有据(4)建议恰当

7.审计报告在征求补充审计单位意见后(不是同意审计报告)，报送公司经理审定批示，作出审计结论和处理决定，通知被审计单位执行。

8.被审计单位在听取审计部审计报告草稿后有不同意见时，首先对事实和数据是否确切可提出补充意见，经审计部查明后修改或补充，对审计报告的法规依据，处理建议的内容也可以提出不同的看法，审计部可以采纳或维护报告。

9.被审计单位对总经理指示的审计报告必须执行，审计部必须在一定时期内向总经理报告执行结果。

10.审计报告后由于情况变化和有新的重要数据，事实查明后，被审计单位应向审计部报告的同时向总经理报告，由总经理决定原审计报告修改或继续执行。

11.每个审计报告以及工作底稿附件等必须在一个月内整理装订成册归档备查。

□ 奖惩

1.对审计工作成绩显著的工作人员以及在揭发检举中的有功人员给予表扬和奖励。

2.审计人员泄漏机密，有以权谋私、舞弊行为者应给予行政处分，情节严重而构成犯罪的提请司法机关依法追究其刑事责任。

3.对打击、报复、检举、揭发的人员不论其职位高低，在公司内部由总经理根据情节严重情况给予行政经济处分，情节特别严重的报有关部门处理直到依法追究法律责任。

□ 附则

本规定的修订、补充由审计部报总经理批准后执行。

附：1.工程审计管理办法

2.工程审计流程图〖ZK)〗

工程审计管理办法

为完善和规范公司的工程审计制度，明确工作流程，根据上级有关文件规定，结合我公司的情况，特制定本办法。

1.审计部工程审计工作范围

(1)负责贯彻执行上级颁发的有关工程审计方面的方针、政策、规定和各处概(预)算定额及取费标准。并结合我公司的具体情况，制定必要的补充实施办法。

(2)负责本公司及属下独立核算、自负盈亏的公司(包括实行独立核算不自负盈亏的二级公司)所有工程预、结算的审计。较大工程的预、结算需报有关部门审定或裁定者，一律由审计部负责对外报批。

(3)负责本公司及属下公司内部预、结算的统一管理工作，制定公司内部

统一的计费标准。

(4)检查预算的执行情况，帮助解决预算执行过程中存在的问题。

(5)监督检查各项基建程序是否合规合法。

(6)参与工程的投标招标会议，协助有关部门制定招标文件。

(7)参与工程的图纸会审和竣工验收。

(8)按时编报工程审计统计报表，定期向公司领导和上级审计部门汇报审计工作情况。

2.工程审计人员职责

(1)审计人员要遵循“掌握政策、依法审计、坚持原则、客观公正、维护国家和公司利益”的指导思想，合理地审定造价。

(2)审计人员要对审计内容负责，严格监督执行标准定额和各项规定，审计时要做到依据充分，计价合理，计算准确。

(3)经常深入施工现场，掌握 批准擅自定项的工程，则通知送审单位，取消该项目，并报告公司领导。对资料齐全、手续完备的工程，则由受理登记人员及时受理，并交给专人审计。

(3)审计人员在审计过程中要坚持原则，审计要严肃认真，对一些重点疑点问题要认真调查。深入现场，一查到底。对审计内容要做到理由充分、数据准确、计价合理。被审单位和送审单位应给予积极配合。审计人员审计完毕签署审计意见后应交给有关人员进行审定、审批会签，并通知被审单位，没有意见后加盖审计专用章生效。

(4)审计结束后应及时通知送审单位领回概预算，对较重要的概预算审计部应有复印件存档，一般概预算审计部只在登记受理本上记录备查。

(5)工程竣工后应及时办理竣工结算。结算书由施工单位编制，送审方法和送审要求与 门按已经审计过的预算直接办理结算，但在竣工后所有工程必须办理竣工结算。财务部门必须要有审计部审计过的结算书才能付结算款。

②按公司有关规定，在报送预算前要由工程管理职能部门填制需求单，若属计划内工程金额在2万元以内(含2万元)的由部门经理批准，2万元以上的由公司主管领导批准，需求单须经财务部门审核。若属计划外工程则必须填制计划外工程审批表，报部门审核并经公司主管领导批准立项。

③通信工程应填制计划任务书，由工程管理职能部门经理批准，较大的工程应由公司主管领导批准。代办可由工程管理职能部门经理批准。

④实行独立核算自负盈亏的子公司工程立项由各子公司领导批准，预、结算也必须送公司审计部审计。各子公司应正式行文给审计部，明确分管领导及其签字字样。审计部将按规定收取审计费。

⑤工程竣工验收和图纸会审必须要有审计人员参加。

⑥工程投票招标会议必须要有审计人员参加。

⑦通信工程结算必须使用公司统一印制的表格。

(2)对送审预、结算的资料要求

①根据审计工作需要，在送审预、结算的同时必须报送有关资料。

②送审概(预)算时必须提供的资料有：施工合同、设计图纸、有关设计补充材料、经领导批准立项的需求单、工程计划任务书；由外单位施工的工程，如是 主要实物量完成表，包工不包料工程应提供工程材料管理表(需经仓管人员余料退库签名)。个别因仓库无货，批准施工单位自购材料的工程，还应出具物资供应部门批准自购的证明。

④在审计过程中的需临时提供的其它资料。

(3)对工程审计的审计时间要求

①由于工程审计是基建流程中的重要一环，受工期的影响对时效性要求较强。因此，一般都应在规定的时间内完成。

②工程审计的时间，应根据不同复杂程度的工程规定不同的审计时间。一般规定：通信工程概(预)算7天，其它工程预算15天，100万元以上的结算工程20天。

③下列情形之一审计时间应顺延：

(A)在审计过程中需要被审单位或送审单位提供补充资料而影响审计进度时。

(B)审计结果与被审单位意见有分歧而未能统一，需报公司领导或市有关部门裁定时。

(C)在审计过程中遇到某些问题，需要被审单位或有关人员前来核对，通知后未能按时前来核对时。

④以上规定的审计时间是指正常情况而言，审计人员应以保质、高效为原则，确保不影响工程按时开工，审计人员应视工程的具体情况区别对待，灵活掌握。应急工程要随来随审，并尽快审计完毕。简单较小的工程也应提前完成。对问题较多、情况较复杂的工程，为保证审计质量，可根据实

际需要，不受以上时间限制，查清楚为止。

5.争议的裁定

(1)属本公司企业内部之间的争议，报总经理或主管公司领导裁定。

(2)涉及外单位的，由审计部提出我方的意见后，报公司总经理或主管公司领导批准，再送有关仲裁机关或审计部门裁定。

6.本办法自发布之日起执行，修改时亦同。

审计条例

总则

司的有关规章制度，熟悉相关的理论和专业知识，精通审计业务。(二)董事会决议及公司经营方针、目标、计划落实及执行情况；(三)内部控制制度的制定和执行情况；

(四)公司财产、资金管理使用情况及安全完整程度；(五)公司大投资项目的可行性和有效性；

(六)违反财经法纪，侵占公司资财，损害公司利益以及重大损失浪费行为；

(七)单位或个人承包、租赁经营的有关审计事项；(八)经理(厂长)离任的经济责任等有关审计事项；(九)公司制度建设、经营管理情况；

(十)公司本部及各所属企业经济核算和会计报表的真实性和准确性；(十一)公司本部及所属企业有关经营方案、资金调配方案、经济合同、协议等重要文件的合法性、有效性；(十二)董事长交办的其他审计事项。 □ 审计室的主要职权

须积极配合，不得设置障碍。

(五)对正在进行的严重损害公司利益，违反财经法规行为，提请公司领导或有关部门作出临时的制止决定；

(六)对拒绝、阻挠和破坏审计工作的被审计单位，可以采取封存有关帐册、资产等临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。

组并在项目审计开始7天前，将审计的范围、内容、方式、时间、要求等事项通知被审计单位。

纪，改善经营管理，提高经济效益。

(三)内部审计是在公司总经理的直接领导下，对公司各部门以及公司所属单位的财务收支和经济效益等进行监督，独立行使审计职权，对总经理负责并报告工作，在业务上同时受上级审计计机构的领导和地方审计机关的监督。 □ 内部审计的任务 1.主要任务有：

(1)对公司及所属公司的资金、财产的完整安全进行监督审计。(2)对公司及所属公司的财务收支计划、投资和经费的预算，信贷计划，外汇收支计划和经济合同的执行以及经济效益进行审计监督。(3)对公司及所属公司的会计报表进行审计。

(4)对公司及所属公司的承包经营责任的审计评议，配合上级审计机构对公司主要领导人及所属公司的主要领导人的离任经济责任进行审计。(5)对公司及其他所属各公司基建工程项目的概(预)算的执行、建设成本的真实性和经济效益进行审计。

(6)对公司及所属公司的内部控制制度的健全、有效及执行情况进行监督检查。

(7)对严重违反财经纪律，侵占国家、公司资产，严重损失浪费等损害国家、公司利益的行为进行专案审计。

(8)贯彻执行有关审计法规，制定或参与研究本公司及所属公司有关的规章制度。

2.办理公司领导、上级审计机构交办的其他审计事项，以及配合上级审计

部门和会计师事务所对公司及所属公司进行审计。 3.对公司的下列项目审计部必须会签(不包括子公司)：(1)基建项目；

(2)经济合同，包括采购合同；(3)公司的年度会计报表。

4.审计部不定时对上述项目的执行情况进行抽查。 □ 职权 1.主要职权

(1)根据内部审计工作的需要，被审计单位应按时向审计部报送有关计划、预算、决算报表和文件资料等。

(2)检查实物、凭证、帐册、有关文件和资料。(3)参与有关的会议。(4)索取有关的证明材料。

(5)对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费行为作出临时制止的决定。

(6)对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的，经公司领导批准可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。(7)监督被审计单位严格执行审计决定。

(8)对审计工作中的重大事项有权直接向上级审计机构如实反映。 2.对违反财经法纪和大量浪费的被审计单位的直接责任人员和单位负责人，可建议公司总经理给予行政处分，情节特别严重的可建议移送司法机关依法追究刑事责任。□ 工作程序

1.审计部在年初应根据上级审计部门的部署结合公司的具体情况确定年度审计工作计划，报请总经理批准后实施。

2.在实施审计计划时应拟订审计方案，审计范围、内容、方式和时间，并通知被审计单位要求提供必要的工作条件。

3.在审计中必须做好工作底稿，记录审计过程，各种旁证材料齐全，作好调查记录并应有相关人员的签名盖章。

4.审计中如有争议应如实反映给领导，必须依法有据，实事求是地提出解决办法，切忌主观、武断。

5.每项审计工作结束最迟不得超过两个星期提出审计报告。 6.审计报告的要求；

(1)事实清楚(2)数据确实(3)依法有据(4)建议恰当

7.审计报告在征求补充审计单位意见后(不是同意审计报告)，报送公司经理审定批示，作出审计结论和处理决定，通知被审计单位执行。 8.被审计单位在听取审计部审计报告草稿后有不同意见时，首先对事实和数据是否确切可提出补充意见，经审计部查明后修改或补充，对审计报告的法规依据，处理建议的内容也可以提出不同的看法，审计部可以采纳或维护报告。

9.被审计单位对总经理指示的审计报告必须执行，审计部必须在一定时期内向总经理报告执行结果。

10.审计报告后由于情况变化和有新的重要数据，事实查明后，被审计单位应向审计部报告的同时向总经理报告，由总经理决定原审计报告修改或继续执行。

11.每个审计报告以及工作底稿附件等必须在一个月内整理装订成册归档备查。 □ 奖惩

1.对审计工作成绩显著的工作人员以及在揭发检举中的有功人员给予表扬和奖励。

2.审计人员泄漏机密，有以权谋私、舞弊行为者应给予行政处分，情节严重而构成犯罪的提请司法机关依法追究其刑事责任。

3.对打击、报复、检举、揭发的人员不论其职位高低，在公司内部由总经理根据情节严重情况给予行政经济处分，情节特别严重的报有关部门处理直到依法追究法律责任。 □ 附则

本规定的修订、补充由审计部报总经理批准后执行。 附：1.工程审计管理办法 2.工程审计流程图〖ZK)〗 工程审计管理办法

为完善和规范公司的工程审计制度，明确工作流程，根据上级有关文件规定，结合我公司的情况，特制定本办法。 1.审计部工程审计工作范围

(1)负责贯彻执行上级颁发的有关工程审计方面的方针、政策、规定和各处概(预)算定额及取费标准。并结合我公司的具体情况，制定必要的补充实施办法。

(2)负责本公司及属下独立核算、自负盈亏的公司(包括实行独立核算不自

负盈亏的二级公司)所有工程预、结算的审计。较大工程的预、结算需报有关部门审定或裁定者，一律由审计部负责对外报批。

(3)负责本公司及属下公司内部预、结算的统一管理工作，制定公司内部统一的计费标准。

(4)检查预算的执行情况，帮助解决预算执行过程中存在的问题。(5)监督检查各项基建程序是否合规合法。

(6)参与工程的投标招标会议，协助有关部门制定招标文件。(7)参与工程的图纸会审和竣工验收。

(8)按时编报工程审计统计报表，定期向公司领导和上级审计部门汇报审计工作情况。 2.工程审计人员职责

(1)审计人员要遵循“掌握政策、依法审计、坚持原则、客观公正、维护国家和公司利益”的指导思想，合理地审定造价。

(2)审计人员要对审计内容负责，严格监督执行标准定额和各项规定，审计时要做到依据充分，计价合理，计算准确。

(3)经常深入施工现场，掌握(2)审计部门接到工程概预算后，首先要对报送资料和报建审批手续进行审核。若资料或报建手续不全者，则退回重新补办；若属巧立名目，未经批准擅自定项的工程，则通知送审单位，取消该项目，并报告公司领导。对资料齐全、手续完备的工程，则由受理登记人员及时受理，并交给专人审计。

(3)审计人员在审计过程中要坚持原则，审计要严肃认真，对一些重点疑点问题要认真调查。深入现场，一查到底。对审计内容要做到理由充分、数据准确、计价合理。被审单位和送审单位应给予积极配合。审计人员审计完毕签署审计意见后应交给有关人员进行审定、审批会签，并通知被审单位，没有意见后加盖审计专用章生效。

(4)审计结束后应及时通知送审单位领回概预算，对较重要的概预算审计部应有复印件存档，一般概预算审计部只在登记受理本上记录备查。

(5)工程竣工后应及时办理竣工结算。结算书由施工单位编制，送审方法和送审要求与 工结算。但对2万元以下(含2万元)的零星工程(通信工程除外)，若在施工过程中的工程数量和内容没有增减变化的工程，可以由工程管理职能部门按已经审计过的预算直接办理结算，但在竣工后所有工程必须办理竣工结算。财务部门必须要有审计部审计过的结算书才能付结算款。 ②按公司有关规定，在报送预算前要由工程管理职能部门填制需求单，若属计划内工程金额在2万元以内(含2万元)的由部门经理批准，2万元以上的由公司主管领导批准，需求单须经财务部门审核。若属计划外工程则必须填制计划外工程审批表，报部门审核并经公司主管领导批准立项。 ③通信工程应填制计划任务书，由工程管理职能部门经理批准，较大的工程应由公司主管领导批准。代办可由工程管理职能部门经理批准。 ④实行独立核算自负盈亏的子公司工程立项由各子公司领导批准，预、结算也必须送公司审计部审计。各子公司应正式行文给审计部，明确分管领导及其签字字样。审计部将按规定收取审计费。 ⑤工程竣工验收和图纸会审必须要有审计人员参加。 ⑥工程投票招标会议必须要有审计人员参加。 ⑦通信工程结算必须使用公司统一印制的表格。

(2)对送审预、结算的资料要求

①根据审计工作需要，在送审预、结算的同时必须报送有关资料。 ②送审概(预)算时必须提供的资料有：施工合同、设计图纸、有关设计补充材料、经领导批准立项的需求单、工程计划任务书；由外单位施工的工程，如是 ③送审结算时必须提供的资料有：经有关人员签署的竣工验收报告、原审定的预算书、设计变更资料、现场技术经济签证。还应提供仓库领料单，主要实物量完成表，包工不包料工程应提供工程材料管理表(需经仓管人员余料退库签名)。个别因仓库无货，批准施工单位自购材料的工程，还应出具物资供应部门批准自购的证明。 ④在审计过程中的需临时提供的其它资料。(3)对工程审计的审计时间要求

①由于工程审计是基建流程中的重要一环，受工期的影响对时效性要求较强。因此，一般都应在规定的时间内完成。

②工程审计的时间，应根据不同复杂程度的工程规定不同的审计时间。一般规定：通信工程概(预)算7天，其它工程预算15天，100万元以上的结算工程20天。

③下列情形之一审计时间应顺延：

(A)在审计过程中需要被审单位或送审单位提供补充资料而影响审计进度时。

(B)审计结果与被审单位意见有分歧而未能统一，需报公司领导或市有关部门裁定时。

(C)在审计过程中遇到某些问题，需要被审单位或有关人员前来核对，通知后未能按时前来核对时。

④以上规定的审计时间是指正常情况而言，审计人员应以保质、高效为原则，确保不影响工程按时开工，审计人员应视工程的具体情况区别对待，灵活掌握。应急工程要随来随审，并尽快审计完毕。简单较小的工程也应

提前完成。对问题较多、情况较复杂的工程，为保证审计质量，可根据实际需要，不受以上时间限制，查清楚为止。 5.争议的裁定

(1)属本公司企业内部之间的争议，报总经理或主管公司领导裁定。(2)涉及外单位的，由审计部提出我方的意见后，报公司总经理或主管公司领导批准，再送有关仲裁机关或审计部门裁定。 6.本办法自发布之日起执行，修改时亦同。

集团有限公司内部审计制度

5、经济责任；

6、承包经营或委托承包经营决算；

7、投资项目概（预）算、决算；

8、国家财经法规和单位规章制度的执行；

9、其他审计事项。

7、提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见；

8、对严重违反财经法规和造成严重损失或浪费的直接责任人员，提出处理的建议，并按有关规定，向上一级审计部门反映。

终结，执行人应提出审计报告，征求审计对象的意见，并报选本单位领导审批。经批准的审计意见和审计决定，送达被审计单位后，被审计单位必须予以执行；

6、内审部门有权对主要项目进行后续审计，检查采纳审计意见和执行审计决定的情况；

7、被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议，可以向内审部门所在单位负责人提出，单位负责人应当及时处理。

门复审或驳回申诉；

7、《离任经济责任审计报告》是考核干部的重要依据，由审计部门作为审计档案归档；

8、进行离任经济责任审计，需充分占有资料和深入调查研究，有关部门和单位应密切配合，各内审机构也要在自身工作中注意整理和积累有关资料。

作，可参照本规定的有关条款执行。

某房产公司内部审计工作制度 第2篇

国电新疆开都河流域水电开发有限公司

竞聘上岗实施方案

根据国电新疆开都河流域水电开发有限公司（以下简称：公司）发展战略的需要和优化管理的需求，最大限度的调动广大职工的工作积极性和创造性，保证整个竞聘上岗工作的顺利推进，特制定公司竞聘上岗实施方案如下：

一、竞聘上岗工作指导思想及原则

指导思想：通过实施竞聘上岗，建立员工能进能出、能上能下的用人机制，优化公司员工队伍，实现人力资源的最佳配置，为企业加快发展提供人才保障。

在竞聘上岗工作过程中，应遵循“公平竞争、客观公正、民主公开”的原则。

二、竞聘上岗工作的组织机构

为了保证整个竞聘上岗工作组织有序，推进平稳，成立竞聘上岗工作领导小组，负责竞聘上岗工作的组织实施、竞聘上岗结果的审定、竞聘争议的裁定等。竞聘上岗工作领导小组组成为：

组长：王援生

副组长：叶军陈洪武李光立安岩张改革 成员：各部门负责人

竞聘上岗工作领导小组下设办公室挂靠在人力资源部，具体负责公司竞聘上岗工作的组织实施工作。竞聘上岗工作办公室

组成为：

主任：安 岩（兼）

副主任：李晶

成员：李海生、陈顺学、战旗

三、竞聘上岗的范围

此次竞聘上岗的岗位为：部分部门空缺的主任、副主任岗位，各部门（除运行维护部外）的主管和专责岗位。详见附件二。

各部门管理员及以下岗位不属于此次竞聘上岗的范围内，在此次竞聘上岗工作结束后，由公司结合实际，按照相关程序统一调配。

四、竞聘上岗工作主要程序

1.信息公布

时间：2011年10月20日前

2.报名及资格审查

报名时间：2011年10月20日至10月25日

报名地点：竞聘上岗工作办公室（人力资源部）

报名条件：公司所有正式员工，具备所申报岗位的竞聘上岗条件者均可报名参与竞聘。参加竞聘者可填报不同级别岗位竞聘表，但一个级别一张表，同级别的最多只能填报2个志愿岗位，并按照自己选择的优先顺序填报第一志愿岗位和第二志愿岗位。

报名方式：符合竞聘报名条件的竞聘者，按规定时间到竞聘办公室领取报名表或通过RTX（腾讯通网络）下载报名表，填

写完整后连同本人最高学历毕业证书、专业技术资格证书复印件，以及相关荣誉证书复印件，一并交竞聘上岗工作办公室（报名表可报电子版）。

资格审查：竞聘上岗工作办公室对所有报名人员进行初步资格审查，审查依据为本次竞聘规定的报名条件和所申报岗位的任职资格要求。不符合该岗位报名条件者，不得参与下一步竞聘。

3.竞聘上岗考试方式

竞聘上岗的最终得分由笔试成绩、面试答辩成绩、工作业绩测评三部分内容按照3:3:4的加权之和构成。

（1）笔试为职业能力测试与管理知识考试，考查竞聘者的职业能力素质和管理知识掌握水平。竞聘岗位所属分管领导负责组织相关部门负责人进行竞聘岗位笔试的题目编制和阅卷工作。

（2）面试答辩主要考查竞聘者的竞聘思路、自身优劣势分析与竞聘心态等要素。竞聘者在10分钟以内，简明扼要地阐述自身优势和工作设想，之后进行提问答辩。参加面试答辩的评分者为：公司领导班子和相关部门负责人。

（3）工作业绩测评是对竞聘者原从事岗位工作表现和成绩的综合评价，由竞聘上岗工作办公室组织竞聘者的原分管领导、原部门负责人和原部门一定比例员工填写测评表，按3:4:3加权之和构成。

4.竞聘上岗录取方式

总分在70分及以上者才具备上岗聘用条件。对于竞聘同一岗位且总分在70分及以上的竞聘者，按照得分排名顺序选取2至3名竞聘者进行组织考察。进入组织考察的竞聘者得分必须总分达到70分；若某一岗位的所有竞聘者得分无一及格，则该岗位的人选为空缺，根据实际情况，由竞聘上岗工作领导小组研究是否重新组织竞聘。

竞聘者通过组织考察和公示后，由公司党政联席会研究决定任命，并在人力资源部办理相关手续后方能正式上岗。

五、有关问题的说明

1.在竞聘上岗程序操作过程中，竞聘上岗工作领导小组可以根据竞聘者以往的工作业绩、岗位任职条件特点等相关情况，以服从公司发展战略和业务需要为大局，适当调整竞聘者的竞聘岗位。涉及到调配的人员如有个人意见和想法，请及时与竞聘上岗工作办公室沟通和反馈。

2.若出现两个志愿都被录取的情况时，以竞聘者填报的第一志愿进行录取，第二志愿由此产生的空缺按竞聘成绩录取下一名竞聘者，若无下一位竞聘者或下一位竞聘者的竞聘成绩为不合格，则该岗位的人选为空缺。

3.若只有一人符合任职条件应聘的岗位，竞聘上岗工作领导小组可以根据实际情况决定是否采取笔试、面试答辩、工作业绩测评三个环节进行综合考评。

4.进行竞聘上岗工作期间，现岗位人员必须继续履行现有工作职责，保持现岗位职能正常发挥。待新的竞聘录取人员到

岗并办理完交接手续后方可离岗。

5.竞聘过程中若发现竞聘者有违规行为，按公司相关规定进行处理。

6.被录用上岗人员，必须按要求、按时间到岗。因本人原因未按规定时间到岗的，视为自动放弃岗位，并按公司相关规定进行处理。

7.竞聘中层管理岗位的人员需按相关干部任用组织程序审查和公示，并经公司党政联席会研究决定后，下发任命文件。主管、专责等上岗人员的试用期为3个月。试用期满后，由人资部进行考察，考察合格者与公司正式签定工作合同。

六、争议仲裁

对于竞聘上岗过程中出现的各类问题，当事人可向竞聘上岗工作办公室提出仲裁申请，竞聘上岗工作办公室组织相关人员在5个工作日内进行情况调查，形成申诉调查报告，汇报竞聘上岗工作领导小组后，做出最终处理意见。

某房产公司内部审计工作制度 第3篇

一、某航空实业公司项目概况与特点

对航空实业公司开展计算机审计, 要求在审计准备、审计实施和审计报告各阶段全方位运用计算机技术。该单位有三大特点:一是业务量大, 仅货运明细表三年业务数据量为215MB, 共454436条记录;二是信息管理系统复杂, 分财务系统和业务系统, 财务系统使用博科OPEN2000财务软件;三是业务种类繁多, 经营范围包括航空货运、航空票务代理、航空食品、汽运等服务。

二、计算机审计的实施关键点

(一) 建立计算机审计环境, 做细审前准备工作

根据审前调查和内控测试, 我们从以下三个方面建立计算机审计环境。

1. 确定审计目标。

进行审前调查和内控测试, 制订切实可行的计算机审计实施方案, 明确计算机审计的具体要求、内容和步骤。同时结合实际, 确定审计数据范围, 分析信息管理系统和数据特点, 整理数据关联, 构架计算机模块分析基础。

2. 掌握审计对象信息化环境。

选择审计软件, 在审计实施阶段主要运用现场审计实施系统 (以下简称AO) 审计软件。

3. 采集转换电子数据, 针对航空实业公司信息管理系统的特点, 分别对财务和业务数据进行采集转换。

(二) 确定审计重点, 做实审计实施工作

在计算机审计环境下, 电子数据提供了大量的会计数据和非财务信息。通过计算机强大的筛选、查询和计算功能, 优化了审计重点及疑点的确定。

1. 巧用AO的常用分析工具快速得出审计结论。

利用AO常用分析工具中单科目金额分析、对方科目分析功能, 对财务数据按条件进行筛选、分析, 发现关键科目利润分配, 本年利润发生异常, 追踪异常资金的来源、去向, 对确定审计疑点起到了重要作用, 提高了工作效率。

2. 按照审计脚本语言积极提炼企业审计方法。

利用AO审计方法管理功能, 按照审计脚本语言的格式, 通过对应付工资、补充养老保险、补充医疗保险科目进行比对, 检查航空实业公司为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费, 是否分别超过在职员工当年工资总额5%, 核对企业是否已进行过纳税调整, 并计算应补缴的企业所得税。最后将该审计思路提炼编写的计算机审计方法予以保存, 方便审计人员之间共享。

3. 财务与业务数据相比抓住和控制薄弱环节。

航空实业公司采用货运业务管理系统来记录物流业务的制单、收费及出港配载、进港管理等。经AO软件对货单号进行数值分析, 发现该系统尚存在一定的局限性:由于制单模块未限制货单号唯一性, 开具的货单号存在连续断号、个别断号及号码重复的现象, 造成货运业务数据大于财务入账数据, 揭露出货运业务操作过程中存在的漏洞。

4. 积极探索信息系统审计。

企业经营越来越依赖于信息系统, 给计算机审计带来了严峻挑战, 评价和改进内部控制必须以信息系统的运转为基础。此次对信息系统安全方面进行了尝试审计, 发现部分业务管理系统存在不少问题, 如:管理账号的密码在数据库中为明文保存, 存在被人冒用的安全隐患;部分机房不符合物理安全标准, 包括无门禁系统、无机房空调等问题;机房中服务器未设置安全密码、人员离开后服务器操作系统未自动锁定系统、数据库未做定时备份, 存在关键业务数据被篡改、盗用或丢失的安全隐患等。

三、计算机审计思考及讨论

(一) 开展计算机审计, 国企审计首当其选

计算机审计是整合审计资源、提高审计效率的最有效手段。随着信息技术的迅猛发展, 企业电子化、网络化管理已很普及。这为计算机审计提供了客观基础条件, 也对企业审计提出了更高的要求。计算机审计的开展, 使审计人员能够从容应对被审计单位海量的财务、业务信息, 从大量原始、枯燥、繁杂、重复的手工操作中解脱出来, 扩大审计覆盖面, 提高了审计效率, 从而更有效地推进审计质量提升的深度和广度。

(二) 计算机审计和传统手工审计相结合

改善计算机审计条件是一个渐进的提高过程, 计算机审计关键在于审计人员将计算机技术与审计思路结合的能力, 这决定了计算机辅助审计的效果如何。一是必须加大审计信息化建设, 改善硬件设施。二是加强审计队伍的建设, 尤其是加大计算机培训力度。三是建立计算机审计的激励机制, 加大鼓励探索计算机审计方面的共同学习和互动促进的力度, 实现条件创造、人员锻炼的双重目的。四是必须明确开展资产质量审计、业务经营合规性及风险性审计、盈亏真实性审计等, 并不是计算机审计都能代替的。因此, 我们要全面要加快计算机审计的研究。

(三) 防范审计风险创新审计内容

企业审计必须分层次、分步骤创新审计内容, 开展对企业数据的全面审计, 第一步:包括财务数据和业务数据, 一是进行精确复核, 二是进行指标分析, 三是进行异常筛选。第二步:对计算机系统的内部控制进行审计, 重点是权限管理、参数表的设置和修改控制等是否有效, 计算机系统的安全性控制检查, 包括物理安全和系统安全。第三步:对计算机信息系统进行审计, 主要是对系统程序设计的安全性、可靠性、数据处理的完整正确性进行检查。

四、总结

系统审计是企业计算机审计的重点领域, 具有一定的难度, 目前我们对方面的尝试和探索才刚刚起步, 审计人员应努力学习与尝试对计算机系统的审计。

摘要：以数据大集中、网络管理为主要特征的现代国有企业信息化建设正在迅猛发展。面向这场信息化浪潮, 企业审计面临着严峻的信息化挑战, 探索企业审计信息化的新模式, 以期推动计算机审计工作进一步向前发展。

关键词：计算机审计,实务分析,航空实业公司

参考文献

[1]吴肖浦.企业审计数字化发展途径[J].中国审计, 2010 (11) .

[2]冯占国;宋明霞.探索独立型信息系统审计之路[J].中国审计, 2010 (10) .

[3]王智玉.审计信息化与审计组织方式[J].审计研究, 2011 (7) .

某房产公司内部审计工作制度 第4篇

关键词：内部控制；企业集团；机制建设一、企业集团内部控制研究的意义

随着我国企业集团对专业化管理不断提出的更高要求，内部控制也越来越被看重，企业的内控制度在管理工作中已经得到广泛的落实并加以运用。然而，我国企业集团的内部控制现状也不容乐观，深受企业起步晚、起点低、发展不够完善等诸多因素的影响，国内许多企业集团在组建和运行中仍然存在着许多问题。由于不断变化的市场经济环境与企业内部环境，企业应当对内控制度做出适时的修订和完善，从而保证企业的内控制度可以覆盖公司所有的经营与管理环节。

二、公司的危机

该股份有限公司，是我国长江以北地区规模最大的综合性塑料加工企业集团，连续多年来在相关主要经济指标中位居全国同行业前列。自2001年以来，某股份大量资金被控股股东占用，总价值近4.37亿元，却从未对外公告。直至2007年1月，因无力支付到期的4100万元的商业承兑汇票，被某市的一家商业银行及其下属的公司申请法院强制执行，企业才承认面临严重的财务危机，证监会进入调查。在经过了长达8年的调查以后，证监会终于认定某股份存在财务造假行为，并除以罚款以及警告。

三、内部控制存在的问题

（一）内部控制环境对经营管理的影响。资金占用违规问题是该股份在内控环境方面一个重大的缺失。公司的董事会组织结构不完善，大股东某集团长期占用大量的公司资金，随意拆借资金或者提供担保，缺乏必要的论证程序和审批手续，这也是导致某股份资金链断裂最终无法支付到期汇票申请破产的直接原因。到2006年12月底，公司大股东挪用股份的资金项目在公司账目反应出来的金额约为16亿元，被占用资金多用来转移贷款、担保、利息支付、费用支付等。

其次，该股份的内控制度在建立健全方面不够完善。集团总部直接干预某股份甚至其子公司的日常生产经营活动，不尊重公司的法人地位；同时由于集团权利过于集中，削弱了其他附属公司的经营能力，公司大小决策直接上交集团，削弱了子公司的分权和独立意识；同时，面对规模庞大的公司集群和多元化产业，集团无法实行多元化管理。内部控制环境的不健全，让某股份在经营中一直承担了相当高的财务风险。

（二）内部控制活动中存在的不足。公司在各项资产的管理方面漏洞百出，混乱不堪。固定资产处理不审查，不走程序，分公司、子公司超过百万的账外资产不统计、不披露。超百万大型器械出租无手续、不登记，各项实物资产购进时不区分个人与单位，调离、毁损、修复状态无后续登记。长期股权投资的方面，企业集团也存在较大的管理问题。集团对旗下多数子公司的管理都采用承包、出租、挂靠等形式来代替，对子公司的日常生产经营活动没有进行有效的管理和监督，这导致了很长一段时间以来企业长股投的管理是处在失控状态下的。

四、公司内部控制存在问题的相关分析

（一）管理态度和经营理念的误区。多元化的经营理念是集团规避风险的有效手段之一，但其实这种措施只能起到缓解的作用，风险并非能够完全避免。此公司就是这样一个采用多样化方式运行的企业。公司主营业务分别是塑料制品与基础化工行业，但是，业务内部分支极多，所涉及到的生产工艺和流程不尽相同，企业却无法在这些不同的技术与产品领域找到一个可以维持动态平衡的点。如此来讲，此公司产品的多样性虽然能够让公司抵抗风险的能力增强，但是在一定程度上，公司无法集中精力经营拳头产品，难以成为市场的领头羊。同时，多元化的产品线催生更为复杂的管理体系，加大了企业经营的难度，同公司、部门的协调难以展开。

（二）缺乏多方面的治理管控。集团对其子公司管理控制类型的划分，按总部集权与分权的程度不同，通常采用最为广泛的“三分法”，即将管控模式划分成“操作型” 、“战略型”以及“财务型”。从企业集团经营管理的角度上来说，并不存在最好的管理控制模式，只有针对当前企业现状最合适的模式。企业形态和母子公司形态的多样化，决定了一个集团往往不可能采用单一的管理控制模式，更不可能凭借领导的意志随意更改转变管理方式。一个企业在确定管控模式以后，要根据企业经营状况的变化，及时调整，不断优化。只有不断控制风险，才能提高效率，只有及时优化，才能实现发展目标，做到管控到位。

五、公司内部控制问题的解决思路

（一）企业内部控制制度的完善。在企业集团实行其控制活动的过程中，应该针对自身的形势运用不同的手段确保实现既定的战略规划。

首先，在担保决策问题上，该股份有限公司必须严格进行控制，将责任制度落实到每一个步骤。公司内部必须明确担保原则、担保标准和担保条件等一系列相关的内容，加强对担保合同订立的管理，还应当及时掌握被担保人的经营状况和财务状况。

第二，在资金的调度方面，企业有责任制定健全的制度使资金能够得到合理的使用。在资金使用方面必须掌握资金变动趋势和大致方向，基本做到了解资金的往来情况。同时，还应该通过合理的现金流量预算来将每一年度的现金收支预算作为资金计划控制和考核的基本依据。

同时，董事会也是企业应当适当调整的对象。对于该公司来讲，为了避免出现一人做主的失控状态，建立合理的董事会结构是非常必要的。目前公司只有两名独立董事，人数过少，从独立性的角度来说，这种结构严重妨碍了董事会正常活动，也不利于董事会履行自己的职责。因此，为了强调独立董事的作用，应当将独立董事适当增加至3到5名，符合证监会对于独立董事的想关要求。

（二）改善公司治理，设置多层次控制系统。针对目前的现状，该公司应当依据公司的经营发展状况选择合理的管理控制模式。

管控模式的选取，应该以集团的长远目标为基础，在此之上合理采用相应的模式。对涉及集团主要业务发展的公司，应当根据各子公司情况选择操作型管控模式，在今后的经营中使自己从原来的参股公司变成控股甚至全资子公司，将下属子公司完全掌握在集团手中；对不涉及主业发展方向的子公司，集团应当选择干预较少的模式，在经营和管理上不牵制母公司，可以出让部分股权使其成为参股公司，甚至是完全退出，只在财务指标上进行干预，采用财务性管理控制模式。

其次，管控模式的运用是否合理，还应该参照集团对自身的分类管理。公司的业务目前涉及多个制造领域，且内部实力各有不同，对于集团的战略意义也不相同，因此，集团内部应当为不同领域、不同规模程度与财务状况的企业选择合适的管控模式。

最后，企业现有的管控模式进行优化，不可操之过急。该股份有限公司是一个典型的行政性捏合型的集团公司，应当循序渐进的选择针对公司整体和各个子公司的不同的管控模式，将公司管控设计为逐步演化的过程，整体规划，再分步骤分阶段实施，形成符合企业管理现状的管理模式。

参考文献：

[1]冯建华.企业集团内部控制问题解析[J].中国外资，2013（2）：175～176.

[2]庞颖婷.企业集团内部控制的现状与对策[J].现代商业，2012（23）：114～115.

[3]项多武.上市公司的内部控制问题及对策[J].中国乡镇企业会计，2013（5）：176～177.

某房产公司内部审计工作制度 第5篇

2007年，公司内部审计工作将继续按照国资委、监事会和国家审计署的要求，在集团公司党组的领导下，探索推进SOX法案遵循工作的常态化机制，以风险为导向，完善公司风险管理和内部控制体系，服务于公司“新跨越战略”重要举措的落实和公司 “软实力”的提升；充分发挥内部审计监督作用，除弊兴利；创新审计技术和领域，建立健全内部审计规章制度体系，探索完善内部审计管理体系，强化双重管理机制，加强内审团队建设；加强内部沟通，推动良好审计文化的形成，营造良好工作氛围；加强外部交流，扩大内部审计影响。围绕“增值、创新、和谐”，打造“世界一流内审”。

1、巩固法案遵循成果，建立常态内控机制

巩固2006年SOX遵循项目成果，将法案遵循工作向常态化转变。逐步将内控手册的维护、内部控制的测试工作与企业的日常经营管理活动相融合，形成常规化、制度化、规范化的常态工作机制，逐步使内部控制成为业务流程的一个有机部分并得到持续有效的执行。将原有开展的“十四个核心业务流程和管理机制”的风险及运营审计工作与SOX法案遵循测试工作、总部的独立测试与各子公司的自我测试工作有机结合，统筹安排，节约审计资源，提高工作效率。对于内部控制缺陷加大修补和执行的监督力度。继续完成相关业务流程和管理机制的审计，并对发现的问题进行跟踪落实，确保相关问题得到有效整改。按照SOX法案要求强化执行力，从细节着手，持续提高公司经营管理水平，增强公司的“软实力”，提升企业价值。

2．完善风险管理体系，健全风险评估机制

认真贯彻国资委下发的《中央企业全面风险管理指引》，围绕公司总体经营目标和外部监管要求，进一步完善公司风险管理体系，健全风险评估机制。编制企业风险评估问卷并组织实施风险评估，根据风险评估结果制定公司的风险管理策略；依据公司风险管理解决方案，制定审计计划并实施审计，监督风险应对措施的落实，降低公司经营管理风险。培养各级领导和内部审计人员敏锐的风险洞察力，成为风险意识的宣贯者、风险文化的推动者、风险管理的带头者。通过风险管理文化的建立增强员工风险管理意识，并将风险管理意识转化为员工的共同认识和自觉行动，促进企业建立系统、规范、高效的风险管理机制。努力传播企业风险管理文化，牢固树立风险无处不在、风险无时不在、严格防控纯粹风险、审慎处置机会风险、岗位风险管理责任重大等意识和理念。

根据公司的风险管理策略制定风险管理监督评价体系，确定公司的高风险领域并围绕公司战略目标和经营管理中的重点、热点、难点，有针对性的安排各种审计项目，开展监督与评价，及时发现各项经营管理和业务流程中的风险隐患，提出“预警”，使内部审计成为公司的“保健医生”，为公司的持续健康发展保驾护航。

3、强化审计监督作用，建立闭环管理机制

继续按照国资委和公司领导的要求，加强经济责任审计工作，通过对任职者在职期间有关经营绩效、企业资产安全完整以及内部控制的审查，客观确认、评价经营绩效，界定经济责任。加大基础财务审计工作的力度，督促任职者认真履行职责，提高经营管理水平和经营绩效，保证国有资产保值增值，自觉加强廉政建设。

开展预付费业务收入保障流程和SP结算流程的专项审计，对相关结算的真实性和完整性进行评价，减少流失风险，增加公司收入。开展有价卡、手机补贴及高价值促销品管理，营销代办费、广告宣传业务费管理等专项审计，对子公司相关经营管理活动进行监督检查，纠正和预防违规违纪行为，保证资金资产安全，避免浪费和损失。

继续重点关注“村村通”工程、“渠道建设”等集团公司投资的建设项目的审计工作，指导各子公司加强建设项目审计工作，确保建设资金的合理使用，提高资金的使用效率。

加大审计发现问题的整改落实力度，建立闭环管理机制，充分发挥内部审计的监督作用，做好企业“内部警察”，保证企业依法合规经营。

4、完善双重管理机制，整合内部审计资源 加大对各子公司内审机构的管理力度，有效整合审计资源，建立以片区为基础的审计项目团队，形成“统一计划、统筹安排、分区管理、属地审计与交叉审计相结合”的内部审计业务管理模式，保证“双重管理”的落地。建立子公司内审机构绩效管理和激励机制，建立子公司内审机构工作报告制度和重大审计事项报告制度；建立子公司内审机构负责人考核制度，依据考核结果对其负责人任用提出建议。

逐步将集团公司内审部的具体审计生产职能下移，加强在审计策略、政策研究，规章制度、标准规范建立、审计资源统筹协调以及对子公司内部审计工作指导力度，逐步成为内部审计的指挥和管理中心。

组织召开集团公司成立以来首次内部审计工作会议，对集团公司成立以来内部审计工作进行总结和反思，肯定成绩，找出不足。按照国资委、审计署的要求，根据公司整体发展战略及资本市场要求，明确未来公司内部审计的策略方向、目标任务。邀请国资委、审计署相关领导对公司内部审计工作进行指导。组织各子公司开展内部审计工作经验交流，传播“最佳实践”，探讨内部审计管理中的问题，研究解决思路和办法。

5、创新内部审计领域，加强审计技术研究

结合SOX内控项目对于ITGC的要求和公司IT环境的变化，组织开展对总部及部分子公司的信息系统审计。在经济责任审计中引入风险审计方法，增加对内部控制点的审计和对内部控制有效性的评价；试点开展任中审计，探索任中审计方法，使审计关口前移，同时通过对管理不到位的领导人加大问责力度，强化对领导干部履行职责的监督，为组织部门评价、选拔、任用干部提供依据。逐步将建设项目审计由施工结算审计和竣工决算审计延伸至对设计、招标、合同、采供、施工、概预算、决算、后评估等建设项目全过程的审计，使内部审计与各环节的专业管理密切协调，实现互动，促进工程建设整体管理水平的提升。围绕财务集中管理新模式，研究制定相适应的审计工作模式和相关制度。

紧跟公司业务、技术发展趋势，延伸审计领域和审计的深度，积极探索研究3G业务、内容计费、虚拟运营等公司未来发展面临的新课题，从风险管理和内部审计角度为业务部门提供建议和意见，更好地服务于公司的生产运营。主动跟进了解通信技术的演进方向以及技术研究可能对公司带来的影响，关注监管政策的变化，适时开展相关法律法规遵循的符合性审计，帮助公司规避相关风险。

启动内部审计技术研究组工作机制，以项目组的方式，组织公司内审骨干员工，与外部咨询机构合作，跟踪国际国内内部审计理论和技术的发展动态和方向，开展相关研究工作。重点关注内部审计IT支撑应用研究、内部审计国际标杆、SOX法案与内部审计发展等课题。

在审计工作中将考虑引入适当的计算机辅助审计技术，如财务审计软件、经济责任审计软件等。与管理信息系统配合，加快审计支撑系统的建设，通过审计支撑系统实现对全集团审计资源的统筹管理、审计质量的全过程监控和审计信息的有效共享。

6、加强内审团队建设，充实内部审计力量

进一步加强内部审计团队建设，完善内审员工工作计划和绩效考核制度，加强员工素质培训，提高员工综合素质、技能和职业道德修养，培养职业精神。加强各级内审机构的党建和工会工作，通过党员的模范带头作用引导、激发团队的敬业爱岗精神，通过工会的工作营造部门相互关心、相互支持的和谐氛围。

研究制定内部审计人员职业生涯发展规划，针对各个层面的内部审计人员分层次、分专业组织开展培训，提升内部审计人员的素质和技能。鼓励内部审计人员参加CIA，CISA，CPA，ACCA等专业资格考试，逐步建立内部审计人员持证上岗制度。

各子公司要根据SOX遵循工作常态化的需要，适当补充内审力量，通过内部招聘、毕业生招聘等多渠道吸收补充技术、业务方面的专业人才加入内部审计队伍，优化内审队伍的专业、素质结构。逐步在条件成熟的地市公司设立独立的内审机构或配备专职内部审计人员，保证各项审计任务的落实。

进一步强内部审计人员的职业操守教育，严格执行《内部审计人员职业操守和纪律守则》，加强廉政和职业道德教育，树立内部审计人员廉洁、客观、公正的专业形象。通过建立“审计公示”、“审计承诺”等制度建立对内部审计活动的“再监督”机制，保证内部审计的独立性和客观性。

7、健全内审规章制度，依法开展审计工作 进一步加大制度建设力度，按照已经确定的审计制度体系，加快审计制度体系的建立和完善。修订完善公司《内部审计工作管理办法》、《内部审计统计管理办法》、《内部审计文书格式规范》、《内部审计档案管理办法》等基本管理制度；制定《内部控制风险审计管理办法》、《财务审计管理办法》、《信息系统审计管理办法》等专项管理制度以及《经济责任审计实施细则》、《建设项目审计实施细则》等审计工作指南，初步形成较完整的内部审计制度体系。

加大制度创新，重点研究建立《内部审计问责制度》。通过对审计发现问题的责任单位和责任人进行责任追究、处理处罚等措施，促进审计提出的问题得到彻底有效的整改，树立内部审计的威严和威信，加强审计监督的威慑力。

加强内部审计人员对规章制度的学习和理解，加大对内审规章制度执行的监督检查力度，保证内审工作依法开展。

8、推进审计文化建设，加强内部沟通协调

落实集团公司“正德厚生、臻于至善”的核心价值观，抓住SOX遵循项目实施带来的良好契机，总结、提炼、明确公司内部审计的目标、愿景、价值观，加大对内部审计和内部控制的宣传力度，加深对内部审计职能和价值的理解与认同，促进“和谐内审”文化氛围形成，提升内部审计地位和影响力。

加大内部审计理念和思想宣贯，举办省公司管理层的内部控制与内部审计理论培训，深入宣传、贯彻内部审计的工作目标、范围、方法和意义；加强向公司管理层的汇报及与子公司管理层的沟通，建立适当的沟通机制，通过《审计通报》、《审计动态》等手段，定期或不定期将内部审计工作开展动态、审计中发现的重大问题以及普遍性问题、对问题的分析和改进建议、内部控制等方面的“最佳实践”以及国内外内部审计和内部控制的发展趋势等信息向各级领导进行通报和反映，为各级领导决策提供信息和建议支持，展示内部审计价值，促进其对内审工作的理解与支持，营造“尊重审计、支持审计、自觉接受审计”的良好工作环境。

建立与各业务部门的联席会议制度，定期与各业务部门进行沟通；在审计工作中，与业务部门建立联动机制，及时开展热点问题审计、沟通审计发现，促进问题整改落实，实现管理提升。积极配合其他部门做好相关工作，发挥内部审计专业特点，利用所掌握的信息和技能，为相关部门献计献策。继续按照要求做好与上市公司审核委员会的沟通、汇报工作。按照审核委员会的要求做好相关工作，对于审核委员会的关注的问题进行及时的反馈，协助审核委员会对公司内部控制系统有效性做出准确的评价。

9、加强外部经验交流，扩大公司内审影响

继续保持和加强与国资委、监事会、审计署等的沟通联系，及时进行工作汇报，争取相关部门对公司内部审计工作的支持。争取承办一次由国资委牵头组织的中央企业内部审计工作研讨会议，利用会议与其他中央企业进行内部审计工作的经验交流和学习。积极与国内外开展经验交流，组织到国外先进企业（如通用电器、沃达丰等）进行学习，同时加大与国内优秀企业（如广东核电、宝钢）以及其他电信运营企业的沟通联络，安排交流学习。借鉴他们在内部审计和内部控制方面的好的经验。

参与国资委、审计署组织开展的内部审计方面的课题研究，与国资委、审计署相关部门联合开展课题研究，及时了解掌握监管部门的工作动态，扩大公司内部审计的影响力。组织审计人员积极进行内部审计课题研究，撰写专业论文，利用《中国内部审计》等专业期刊、杂志扩大内部审计的影响。

某上市公司存货内部控制制度 第6篇

第一节 总 则

第一条 为了加强对黑龙江省完达山股份有限公司（以下简称本公司或公司）库存物资的内部控制，保证库存物资的验收进库、存储保管和领料出库业务的规范有序，揭示和防止差错，根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。

第二条 本制度所称库存物资是指本公司持有的将在生产经营或提供劳务过程中消耗的各种物资，包括原料及主要材料、辅助材料、修理用备品备件、燃料，以及尚未领出使用或安装的达到固定资产管理标准的各种设备。

第三条 本公司对库存物资实行“集中控制，分级管理”的原则，由公司总部物资管理部门根据公司总部、各分公司的实际需要，核定各单位库存物资的定额指标，根据核定的库存物资定额指标合理购进所需物资，依据统一制定的库存物资内部控制制度对本单位的库存物资进行管理控制。

第四条 库存物资内部控制中的不相容职务应当分离，其中包括：

（一）物资入库和出库经办者与审批者应分离；

（二）实物的验收保管与采购应分离；

（三）审批发料的计划员与存货保管员相分离；

（四）存货盘点应由保管、记账及独立于这些职务的其他人员共同进行；

（五）若某职位空缺或相关人员临时外出，应指定替代人员或临时人员负责，避免暂时的职务重叠。

第二节 分工和授权

第五条 公司总部、各分公司可根据本单位的具体情况，设置专门的物资管理部门，设置物资主管岗位，在本单位主管副经理（副厂长）的领导下，组织、协调本单位的库存物资管理控制工作，设置物资管理员岗位，办理物资的验收入库、存储保管和发料出库业务，登记仓库物资保管明细账，定期盘点库存物资并编制库存物资盘点表，保证库存物资达到帐证相符、帐实相符、帐帐相符。

第六条 公司总部、各分公司财务部门要设置物资核算岗位，对本单位的物资收发业务进行会计核算，并每月与物资管理员登记的物资明细账进行核对，保证库存物资会计账簿与物资管理部门的账簿完全一致。

第七条 物资验收入库的批准权限由各单位的物资主管人员行使，禁止办理无实物入库的验收入库手续，否则要追究批准人和验收人的责任。

第八条 各部门领用与本部门职责相关的消耗性库存物资由本部门负责人签字批准，领用与本部门职责无关的库存物资或达到固定资产标准的设备由本部门负责人签字审核后由本单位主管领导签字批准，本单位以书面形式指定由某部门负责实施某项工作（获得授权），该部门负责人才有权批准领用与指定实施工作有关的库存物资。

第九条 库存物资的盘盈、盘亏、变质老化、毁损的处理决定权由公司总部物资管理部门与财务部门行使，并报公司主管负责物资管理的副总经理审核批准，各分公司的库存物资如出现上述情形，应及时组织清点造册，查明原因，由主管负责人向公司总部报告，公司总部物资管理部门与财务部门共同协商，根据相关法规制度的规定作出处理决定并进行会计核算。

第三节 实施与执行

第十条 物资验收入库前必须经物资主管人员签字批准，物资验收时要把实物与物资请购单上开列的品名、规格、数量相互对照，把供货方开具的发票和供货清单与实物相互对照，货物如发生短缺、破损等情形，应尽快查明原因上报物资管理部门负责人，要作出相应的处理意见，经验收正确无误，按物资的类别、数量、单价、金额，开具收料单办理入库手续，同时要把处理意见反馈给财务部门；验收人员一定要严格按操作程序进行验收，凡不符合条件的一律不予验收，验收合格后要在验收单上加盖验收章并有当类物资主管人员、采购人员签字。

第十一条 所有物资原则上储存在物资库房内，严禁未经批准或授权的人员进入库房或接触物资，入库储存确有困难的，也应采取有效措施，加强护理监管，确保物资的安全、完整、有效。物资管理员对入库物资要井然有序地分门别类、摆放整齐，并定期检查，及时整理，克服库房物资贮存管理混乱，杜绝材料变质、偷盗丢失、私自挪用等不良现象的发生，同时要建立起相关规章制度，如采用货品库存卡、货品标牌，制定保安、防火、卫生制度等，实施有效管理。

第十二条 坚持凭领料单发放物资。领料单上准确地记录物资种类、数量、金额及批准人、经办人姓名，是仓库发出物资的原始凭证。领用部门要填写领料单，列明领用部门、详实用途、品名、数量和领料人姓名，并由领用部门负责人或获得授权人签字批准，物资管理部门要对领料单进行审查，审查其填写内容是否详实，批准权限是否恰当或是否获得授权，经审查正确无误后由当类物资管理审核人在领料单上签字，然后交由物资管理员发放物资并在领料单上签名。领料单存在填写内容不详实或越权批准的行为，物资管理部门有权拒绝签字或要求补办有关手续，物资管理部门明知领料单填写内容不详实或有越权批准的行为而予以审核签字，物资保管员明知领料单未经物资管理部门审核签字而予以发料，以失职论处，造成损失的，要追究有关人员的责任。

第十三条 坚持定期盘点制度。盘点能全面清点库存物资，检查物资的实际库存数量是否与账面数量相符，及时发现问题，采取有效措施纠正错误，堵塞漏洞。要求各单位至少每半年对库存材料进行一次全面的盘点，盘点工作必须有财务人员参加，盘点时应对每一种库存材料进行实地点数，同时填写实际库存数量，然后按该类别物资的账面单价计算其总金额，将所得实际库存材料金额与账面库存金额进行比较，库存物资出现盘盈、盘亏、变质老化、毁损要及时查明原因，按规定程序进行处理，属人为因素造成的要追究有关责任人的责任。

第十四条 物资管理部门要对长期闲置不用并且在可预见的未来也派不上用场的库存物资，要进行清点造册并提出处理意见，报公司总部批准后，由物资管理部门按批准的方案进行处置，由财务部门根据处理结果进行相应的会计核算，以减少物资的库存量，减少库存物资的减值风险。

第十五条 物资管理部门应于每月财务结帐日将各单位领用物资进行汇总，连同领用单（财务核销联）上报财务部门物资核算人员、成本费用核算人员进行当期财务核算。

第四节 监督检查

第十六 条 本公司由内部审计人员行使对库存物资内部控制的监督检查权。

第十七条 库存物资内部控制的监督检查的内容主要包括：

（一）物资管理、核算岗位设置及人员配备的情况。重点检查是否存在由一人兼任不相容职务的现象。

（二）物资验收入库批准制度的执行情况。重点检查物资验收入库验收单的手续是否齐全，是否有无实物的验收入库行为。

（三）库存物资出库制度执行情况。重点检查领料单是否填写详实、手续齐全，是否有越权批准行为及是否经物资管理部门审核签字。

（四）存物资盘点制度的执行情况。重点检查是否定期进行盘点，盘点出现实物与账簿不符的情况是否查明原因并采取相应的措施进行处理，是否存在物资过期、变质、毁损、长期不用而不采取措施处理的现象。

（五）对库存物资盘盈、盘亏、变质老化、毁损的处理程序是否正确、手续是否完备。

第十八条 内部审计人员对监督检查过程中发现的库存物资内部控制中的薄弱环节，应要求被检查单位纠正和完善，发现重大问题应写出书面检查报告，向有关领导和部门汇报，以便及时采取措施，加以纠正和完善。

第十九条 本制度由公布之日起生效，黑龙江省完达山股份有限公司董事会负责解释。